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企业信用风险管理之重要，犹如一支足球队，如果缺少守门员，注定要在市场竞争中吃败仗。

“两个半缺陷”与“三个误区”

最近，美国管理协会的专家分析我国企业目前的管理状况时说：中国企业在管理上存在两个半缺陷，一个是预算管理，大多数企业不懂得如何进行预算；另一个是信用风险管理，目前几乎是一个空白，企业普遍缺乏专业化的信用风险管理；剩下的半个是人力资源管理，大多数企业实行的是人事管理，离人力资源管理还有一定的距离。

我国企业信用风险管理存在三个误区：　　

第一个误区，认为企业不需要对应收账款进行专门的管理。在传统管理制度中，企业的销售部门和财务部门并不真正对账款回收承担责任，结果造成管理真空，产生大量的拖欠、呆账、坏账。　　

第二误区，认为企业的应收账款管理可由销售部门承担。事实证明，销售部门既没有能力，也不应当承担应收账款管理的责任。就像一个足球队中的前锋，你不可能既让他冲锋陷阵，又让他回来防守。　　

第三个误区，认为应由财务部门承担账款控制的责任。事实上，财务人员并不了解客户的资信状况，也不具备风险管理的专门技术，无法合理地控制应收账款。　　正是由于这三个管理上的误区，造成企业在账款管理上陷入拖欠困境，资金使用效率和销售业绩均无法提高。　　

如何防守企业的“大门”？　　

目前在企业中普遍流行一种说法：“不赊销是等死，赊销是找死。”这一方面表明赊销（或者说信用销售）已成为一种市场竞争的必然趋势，另一方面表明企业在信用风险管理能力上的不足。实行信用风险管理，就是要改变后半句说法，使赊销变成一个有成本的、可控制的过程。尤其在我国加入WTO之后，面对竞争更为激烈的国内外市场，采用更具有吸引力的信用销售方式和实行有效的信用风险管理，将是我国企业能否获得市场竞争力的有力因素。　　合理的经营管理机制，要求企业必须建立、健全专门的信用风险管理，专业化地承担客户风险控制和应收账款管理的责任。　　

有一句商业格言：“客户既是企业最大的财富来源，也是最大的风险来源。”所以，要防守好“大门”，首先就是要对客户进行严格的管理，使客户真正变成财富的来源，而不是灾难的来源。　　

对客户的资信管理，基础工作是客户的信息管理。目前，绝大多数企业的客户信息管理工作无法满足对客户进行风险控制的需要，许多企业还停留在各个业务部门或业务员单独管理客户资料的阶段。在这方面存在的主要问题，是客户信息不全、分散、陈旧。由于客户信息管理是一项费时、费力而且繁琐、细致的工作，又不能直接见到效益，因此往往得不到企业领导的充分重视。这种状况也使一些企业宝贵的客户资源变成了某些业务人员个人的资本，一旦发生业务员跳槽或与公司出现利益纠纷，轻则带走客户关系，重则与客户内外勾结，给公司带来重大的经济损失。实行全程信用管理，对客户集中、统一、规范化的数据库管理，可有效地控制由于客户信息失真或失控而产生的经营风险。　　

客户管理的另一项核心工作是要对客户，尤其是有赊销业务往来的客户进行严格的资信调查和信用评估，这是一项专业技术性较强的业务，必须由企业专门设立的机构和专职人员完成。规范的资信调查，可由企业自己完成，也可委托专门的资信调查机构完成。　　

谈及信用风险损失，人们往往首先想到的是追不回来的账款，也就是坏账。这是因为坏账损失将直接从利润中扣除，比较直观、明显。然而，信用风险的另外更大损失, 即逾期应收账款利息损失,却没有得到企业管理人员的足够重视。一位名叫爱德华的外国企业管理专家曾作过一项统计，在几乎所有的企业中，由于应收账款不能及时收回而造成的利息成本，要高于坏账损失的10倍！　　

一项调查表明，目前我国企业应收账款占流动资金的比例，平均在40%?0%之间。如此严重的拖欠，不难理解国有企业为什么难以摆脱困境，为什么经常发生流动资金紧张，为什么资金使用效率不高，以及为什么没有市场竞争力。　　

如果把前面介绍的客户资信管理称为“事前控制”，那么客户授信制度就是“事中控制”。事中控制是整个企业信用风险管理工作的核心，需要由专职管理人员承担。对信用期内应收账款的监控和对发生拖欠的账款及时有效的追收，称之为“事后控制”，它仍然需要一套规范化、制度化的控制方法。　　

有的朋友仍然心存疑虑：增设信用风险管理部门，是否会额外增加管理成本？企业的信用风险管理职能，是否暂交给销售部门或财务部门行使？那么，让我们共同设想一下：当您的企业在充满风险和激烈竞争的竞技场上拼搏的时候，您能长期忽视没有守门员的状况吗？或者，您会让前锋（销售部门）和后卫（财务部门）回来防守大门，从而失去进攻的宝贵时间吗？您率领一支没有守门员的球队而获胜的机率到底有多大？