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企业所得税缴纳的月份计提有影响吗_积累云

提问者：成都险胜创业孵化器管理有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-25

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四川山海山实业有限公司 2020-03-25 12:08:40 回答数：651 / 被采纳数：0

企业所得税缴纳的月份计提有影响吗

企业所得税一般都是汇算清缴,对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收,即按销售额*毛利率*税率征收.任何单位和个人不能人为的按定额来征收企业所得税.

在一个会计期间内(通常为公历一年),按月提和按季提没有很大影响.为了工作方便,建议按申报期来计提.如果你是按月申报的,就按月计提,如果你是按季申报的,就按季提.

如果每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表.会计分录可以这样做:

季末:

借:所得税费用

贷:应交税金--企业所得税

下季度初缴纳时

借:应交税金-企业所得税

贷:所得税费用

一般纳税人计提企业所得税会计分录?

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

小编认为在一个会计期间内,企业所得税按月提和按季计提对企业的财务报表都没有很大影响.只要在申报期内,按企业的申报方式报就可以了.那么,对于企业所得税缴纳的月份计提有影响吗?这个问题大家还有疑问吗?如果有请再次咨询我们.我们咨询老师在线答疑哦。

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