一般计税预交增值税账务处理_积累云

我要回答

已有1条回答

一般计税预交增值税账务处理

针对预缴增值税的核算,根据财会【2016】22号文的规定,一般纳税人应当在"应交税费"下设置明细科目:预缴增值税.

详细账务处理流程大概如下(以一般纳税人为例):

1、在预缴增值税时:

借:应交税费-预缴增值税10万

贷:银行存款

2、实际开票时确认税额(以工程项目结算为例,金额没有按照实际税率计算):

借:应收账款100万

贷:应交税费-应交增值税-销项税10万

工程结算-某工程90万

3、纳税申报时,扣除预缴税金,再纳税.

借:应交税费-未交增值税10万

贷:应交税费-预缴增值税10万.

小规模纳税人预缴增值税如何处理?

小规模纳税人的核算要简单一些,通常就直接用应交税费-应交增值税的借贷方分别体现了.比如:

预缴时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

实际开票时,再确认税额,纳税以应交税费-应交增值税的余额申报纳税.

以上就是预交增值税的常见业务以及核算.

除此之外,还有一项比较特殊的业务,小规模纳税人去税务机关代开增值税专用发票,也是需要同时预缴增值税的.

一般计税预交增值税账务处理,综合以上所述,根据小编老师阐述的内容,相信小伙伴们阅读全文后对于一般纳税人和小规模纳税预缴增值税的账务处理都有一定的理解,一般都是在应交税费下设置科目来处理的,如果大家对于预缴增值税感兴趣的话,都可以来本网站找会计老师进行提问.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------