前一年度收入做错如何调整_积累云

提问者：成都桔子云财税咨询有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-23

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2020-03-23 12:54:43 回答数：595 / 被采纳数：0

前一年度收入做错如何调整

因为已经跨年了,做和原来相反分录的凭证来调整,涉及到损益类账户的科目用以前年度损益调整科目来代替.

如:

借:以前年度损益调整(原主营业务收入)

贷:应收账款

多记成本也一样做相反分录,然后将"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配--未分配利润"科目.

计提以前年度工资并实际发放可以在2018年税前扣除吗

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

2018年计提以前年度工资并实际发放,如果该未发放的工资所属年度未超过5年,应追补至该工资费用发生所属年度,通专项申报的方式在企业所得税税前扣除.不可以计入2018年度的工资费用在2018年度扣除;如果该未发放的工资所属年度超过5年了,则不能在企业所得税前扣除.

前一年度收入做错如何调整?发现账本做错了是需要马上去调整,但是今年收入做错了跟前一年度的收入做错了,在实际账务调整上是会不同的,财务人员在做账的过程中,应该要能够符合相关规定,结合实际的规定入账处理才好.

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