收到货款发票会计分录怎么写

开出增值税发票并收到货款会计分录如下:

1、确认销售收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、结转已销商品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》(财政部财会[2006]18 号)"6001 主营业务收入"的主要账务处理:

企业销售商品或提供劳务实现的收入,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、本期(月)发生的销售退回或销售折让,按应冲减的营业收入,借记本科目,按实际支付或应退还的金额,贷记"银行存款"、"应收账款"等科目.

上述销售业务涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.

开票和收款谁先谁后

一)销售方:先开发票面临税收风险

从会计核算的角度看,开票、收款、确认收入的时间最好统一起来,最次也要力求做到开票与确认收入统一.站在销售方这边,如果先给购买方开票,税务以票控税,增值税纳税义务就产生了,开票了就得先把增值税交出去.此时款又没有收回来,这样一来,销售方货款还没有收到,反倒要先给税务交一笔税,无异于销售方替购买方垫付了税款.如果购买方赖账不还,销售方不仅款收不回来,等于还要给税务倒贴一笔税款.

从税负角度看,我认为先收款后开票更合理.

(二)购买方:付款后拿不到发票的概率很小

站在购买方角度,当销售方已把货物移交给购买方后,购买方先把款付给销售方,最后销售方拒开发票的可能性不大.除非购买方付款后发现货物有问题,然后跟销售方争议,并提出退货.不是这类极端情况,一般不会出现销售方拒开发票的情形.

从发生争端的概率看,付款后拿不到票的可能性很小,而开票后收不到款的概率要高得多.

收到货款发票会计分录怎么写?如果企业知识收到货款但还没有开具发票,或是已经收开具发票还没有收到货款,那么在实际做账的时候分录也有不一样的地方,财务人员做账的时候要懂得结合实际情况来完成入账处理.