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所得税清算后要调整利润表吗_积累云

提问者：四川山海山实业有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-21

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2020-03-21 09:14:48 回答数：608 / 被采纳数：1

所得税清算后要调整利润表吗

不需要,利润表上的数据是预交,所得税汇算清缴是企业与税务的清算,完全不相同的.出现数据差异因为税法与财务制度一定会有差异的.如果是今年清算去年的所得税大于了你之前计提的所得税,那调整出来缴的所得税是需要调未分配利润的.

汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢

方案一、对会计报表影响重大,调整以前年度损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

若执行的是小企业会计准则用"利润分配-未分配利润"代替"以前年度损益调整".

方案二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"和"未分配利润"的年初数.

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数.

所得税清算后要调整利润表吗?所得税清算涉及到的内容有很多,不少财务能力还没有达到,清算后头脑一团乱,也觉得各个报表的数据很乱,所以不确定利润表、资产负债表等报表是否要调整,建议有相关疑问的财务到时候也可以来网站跟老师直接沟通.

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