农产品扣除率怎么计算_积累云

提问者：成都淼鑫缘财税咨询有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-20

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四川成功起点商务服务有限公司 2020-03-20 13:01:51 回答数：659 / 被采纳数：0

农产品扣除率怎么计算

答:《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定,农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率.39号公告第一条规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%.上述规定自2019年4月1日起执行.因此,2019年4月1日以后,如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%,则对应的扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%,则扣除率为9%.

允许抵扣的进项税额的具体情况

允许抵扣的进项税额包括以下几种情况:

(1)从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额.

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣).

(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,购进农业生产者销售的农产品(凭收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票),准予按照买价和13%的扣除率,计算进项税额.

(4)外购货物(包括可抵扣进项税额的固定资产)和销售货物所支付的运输费用(包括建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费),依据合法的运费结算单据(套印全国统一发票监制章的货票,不包括货物定额发票),按7%的扣除率计算进项税额并准予抵扣.

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