小规模开专票要交附加税吗_积累云

提问者：成都桔子云财税咨询有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-22

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四川成功起点商务服务有限公司 2020-03-22 16:57:56 回答数：659 / 被采纳数：0

小规模开专票要交附加税吗

答:按季度申报的纳税人,销售额30万以内的可以免征增值税,需要注意的是增值税专票因为受票方可以抵扣,所以是开多少,缴纳多少税款.

增值税:20万元普通免征增值税,5万元专票需要缴纳3%的增值税

增值税=50000*3%=1500元

城建税:因为甲公司是小规模纳税人,享受50%减免.

城建税=1500*5%*50%=37.5元

教育费附加、地方教育费附加:

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.因此教育费附加、地方教育费附加免征.

小规模纳税人增值税怎么账务处理?

(一)增值税通常随收入确认一并计提,这样也能保证收入确认金额准确

借:银行存款、应收账款等

贷:主营(其他)业务收入

应交税费--应交增值税

(二)而附加税费,则可以于季度末一次计提(当然,如果对于月度损益要求很高,也可按月计提;不过小规模纳税人通常没有必要)

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加等

(三)申报缴纳

借:应交税费--应交增值税

应交税费--应交城建税、教育费附加等

贷:银行存款

小规模开专票要交附加税吗?笔者为大家整理的上文很明确的回答了这个内容,就是小规模企业开具普通发票实现的收入可以在减免范围内减免,但是代开专用发票不交税却是行不通的,究其原因主要是收到发票的对方要进行增值税的抵扣.

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