现金债务总额比率计算公式

现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额

企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债.计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低.这个比率越高,企业承担债务的能力越强.这个比率同时也体现企业的最大付息能力.

企业财务会计比例计算公式有哪些

1、变现能力比率

变现能力企业产现金能力取决于近期转变现金流资产少

(1)流比率

公式:流比率=流资产合计 / 流负债合计

意义:体现企业偿短期债务能力流资产越短期债务越少则流比率越企业短期偿债能力越强

析提示:低于值企业短期偿债风险较般情况营业周期、流资产应收账款数额存货周转速度影响流比率主要素

(2)速比率

公式 :速比率=(流资产合计-存货)/ 流负债合计

保守速比率=0.8(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流负债

意义:比流比率更能体现企业偿短期债务能力流资产尚包括变现速度较慢且能已贬值存货流资产扣除存货再与流负债比衡量企业短期偿债能力

析提示:低于1 速比率通认短期偿债能力偏低影响速比率信性重要素应收账款变现能力账面应收账款定都能变现定非靠

变现能力析总提示:

(1)增加变现能力素:用银行贷款指标;准备快变现期资产;偿债能力声誉

(2)减弱变现能力素:未作记录或负债;担保责任引起或负债

2、资产管理比率

(1)存货周转率

公式: 存货周转率=产品销售本 / [(期初存货+期末存货)/2]

意义:存货周转率存货周转速度主要指标提高存货周转率缩短营业周期提高企业变现能力

析提示:存货周转速度反映存货管理水平存货周转率越高存货占用水平越低流性越强存货转换现金或应收账款速度越快仅影响企业短期偿债能力整企业管理重要内容

(2)存货周转数

公式: 存货周转数=360/存货周转率

=[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 产品销售本

意义:企业购入存货、投入产销售所需要数提高存货周转率缩短营业周期提高企业变现能力

析提示:存货周转速度反映存货管理水平存货周转速度越快存货占用水平越低流性越强存货转换现金或应收账款速度越快仅影响企业短期偿债能力整企业管理重要内容

(3)应收账款周转率

定义:指定析期间内应收账款转现金平均数

公式:应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

意义:应收账款周转率越高说明其收越快反说明营运资金呆滞应收账款影响资金周转及偿债能力

析提示:应收账款周转率要与企业经营式结合考虑几种情况使用该指标能反映实际情况:第季节性经营企业;第二量使用期收款结算式;第三量使用现金结算销售;第四末量销售或末销售幅度降

(4)应收账款周转数

定义:表示企业取应收账款权利收款项、转换现金所需要间

公式:应收账款周转数=360 / 应收账款周转率

=(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 产品销售收入

意义:应收账款周转率越高说明其收越快反说明营运资金呆滞应收账款影响资金周转及偿债能力

析提示:应收账款周转率要与企业经营式结合考虑几种情况使用该指标能反映实际情况:第季节性经营企业;第二量使用期收款结算式;第三量使用现金结算销售;第四末量销售或末销售幅度降

(5)营业周期

公式:营业周期=存货周转数+应收账款周转数

={[(期初存货+期末存货)/2]* 360}/产品销售本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]* 360}/产品销售收入

意义:营业周期取存货始销售存货并收现金止间般情况营业周期短说明资金周转速度快;营业周期说明资金周转速度慢

析提示:营业周期般应结合存货周转情况应收账款周转情况并析营业周期短仅体现企业资产管理水平影响企业偿债能力盈利能力

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