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留抵税额抵扣会计分录_积累云

提问者：成都企淘淘企业管理有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-22

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2020-03-22 04:44:24 回答数：608 / 被采纳数：1

留抵税额抵扣会计分录

1.挂账留抵时

借:应交税费-增值税留抵税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

扩展资料:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

进项税额留抵下个月抵扣会计分录是怎样的?

答:进项大于销项,如果要交税的话就少抵扣点;

多的留到下月抵扣(反正是180天的认证期限).

如果按实的话就全部认证抵扣,多的进项税额留作下月继续抵扣,也就是成为留底税额,也就不用交税.

如果进项大于销项:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

上期期末有留抵本期应该怎么做账?

答:本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣.

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了.

如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录.

以上就是对于留抵税额抵扣会计分录及进项税额留抵下个月抵扣会计分录是怎样的内容介绍,不知道能否帮助大家解决疑问,若对此还有疑惑,可以咨询在线答疑老师,针对性的为你进行答疑.

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