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交第四季度增值税怎么做分录_积累云

提问者：四川成功起点商务服务有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-22

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成都淼鑫缘财税咨询有限公司 2020-03-22 22:29:14 回答数：631 / 被采纳数：2

交第四季度增值税怎么做分录

答:通常来说企业在支付上个季度的增值税会计分录如下:

借:应交税费--增值税(已交增值税)

贷:银行存款

根据我国相关规定,企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目核算.所以在企业应交增值税发生时候,不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.

如果是小规模纳税人支付增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

如果是一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

交第四季度企业所得税怎么做分录?

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

交第四季度增值税怎么做分录?如果只是增值税的话,其实没有什么不同,因为每个季度要交的金额都是固定的,不存在调整,所以当季度交的税就是用应该交的减掉这个季度已经预交过的金额,而企业所得税就需要扣除全年预交并汇算调整.

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