企业所得税没有收入也需要报税吗?

企业所得税时在有利润的时候才报呢还是有季报和年报,没有收入利润还需要报吗?

所得税是季度预交,年度汇算清缴,多退少补.没有利润也要申报(零申报),按实际情况报.

发生的费用都可以做在其他应收款中,是这样意思吗?就是说固定资产、办公用品那些?

是的.这样才能把前期计入其他应收款的账户余额逐渐减少.

例如,购买固定资产

借:固定资产 (增值税略)

贷:其他应收款

企业所得税销售收入如何确认

销售货物收入确认的一般规定

企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:

商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;

收入的金额能够可靠地计量;

已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.

提供劳务收入确认的一般规定

企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入.

提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:收入的金额能够可靠地计量;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算.

企业所得税是怎么算的?

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税.

(一)企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件:

1.在银行开设结算账户;

2.独立建立账簿,编制财务会计报表;

3.独立计算盈亏.

(二)企业所得税的征税对象

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得.

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额.

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目

(四)企业所得税的应纳税额

1.收入总额.

(1)生产、经营收入:

(2)财产转让收入:

(3)利息收入:

(4)租赁收入;

(5)特许权使用费收入:

(6)股息收入:

(7)其他收入:包括固定资产盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,逾期没收包装物押金收入以及其他收入.

2、纳入收入总额的其他几项收入.

(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的"技术性收入免税申请表"为依据,未经税务机关审批的所有收入,一律按非技术性收入照章征收企业所得税.

(2)企业在建工程发生的试运行收入,应并入收入总额予以征税,而不能直接冲减在建工程成本.

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入,应计入当期损益,按规定征收企业所得税.不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报.

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额.

(5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税.

(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料,如按合同规定留归企业所有,也应作为收入处理.

(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应参照当时的市场价格计算或估定.

(8)企业依法清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照税法规定缴纳企业所得税

3.准予扣除的项目.

(1)成本.

(2)费用.经营费用、管理费用和财务费用.

(3)税金.

(4)损失.

在确定纳税人的扣除项目时,应注意以下两个问题:(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣.(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的,应依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额,准予扣除.

此外,税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除:

(1)利息支出.纳税人在生产经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分,准予扣除.

(2)计税工资.纳税人支付给职工的工资,按照计税工资扣除.

(3)纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费,分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除.

(4)捐赠.纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除.纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除.

(5)业务招待费.

(6)保险基金.

(7)保险费用.纳税人参加财产保险和运输保险,按照规定缴纳的保险费用,准予扣除.保险公司给予纳税人的无赔款优待,应计入当年应纳税所得额.

(8)租赁费.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可以据实扣除.融资租赁发生的租赁费不得直接扣除.承租方支付的手续费,以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除.

(9)准备金.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除.

(10)购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额.

(11)转让各类固定资产发生的费用,允许扣除.

(12)当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失,准予扣除.

(13)汇兑损益,计入当期所得或在当期扣除.

(14)纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费,须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,经主管税务机关核定后,准予扣除.

4.不得扣除的项目.

(1)资本性支出.即纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出.

(2)无形资产转让、开发支出.

(3)违法经营的罚款和被没收财物的损失.

(4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款.

(5)自然灾害或者意外事故,损失有赔偿的部分.

(6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.

(7)各种赞助支出.是指各种非广告性质的赞助支出.

(8)贷款担保.纳税人为其他独立纳税人提供的,与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除.

(9)与取得收入无关的其他各项支出.

5.应纳税额的计算.

应纳税额=应纳税所得额×税率

6.税额扣除和亏损弥补.

(1)纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额.

(2)纳税人从联营企业分回的税后利润,如果投资方企业所得税税率低于联营企业,不退还所得税;如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税.

(3)亏损弥补.纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.

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