转出未交增值税余额怎么处理:

一、月末"应交税费-应交增值税"结账,余额在借方有两种情况:一是留抵税金,当月进项大于销项,此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;二是由于月份中间预交税费大于本月应交税款,结帐前多交税款转入"未缴增值税"借方.

借:应交税费-未缴增值税?

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)?

二、月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入"未缴增值税"贷方.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未缴增值税?

三、结帐后,"应交税金-应交增值税"贷方无余额,借方余额为留抵税金;"应交税金-未缴增值税"借方余额为多交增值税,贷方余额为未缴增值税,次月初进行增值税纳税申报并缴纳增值税.

借:应交税金-未缴增值税?

贷:银行存款

增值税科目设置与核算内容

税费核算的一级科目为"应交税费",增值税的有关科目设置在该科目下,是二级科目,共有10个.这10个二级科目有"应交增值税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"、"未交增值税"等等,增值税一般纳税人还应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"等专栏,各科目与专栏,及其核算或记录的具体内容见下表.

10个二级科目与专栏,主要针对增值税一般纳税人,小规模纳税人只需要设置10个二级科目中的3个二级科目,即"应交增值税"科目、"转让金融商品应交增值税"和"代扣代交增值税"科目,不需要设置其他二级科目及专栏.

以上简单的给大家介绍了转出未交增值税余额怎么处理的相关问题,同时也为大家引入了应交税费-应交增值税下面应该下放的几个科目的设置.通过几个明细科目可以更好的对增值税进行分类了解,方便我们做账时一目了然.一般在应交增值税的贷方表示当月应缴而未缴的税费,是否缴税,通过这个总科目就可以了解,大家在实际应运中,多操作多理解,就会掌握这个简单的科目