认证抵扣的专票发生退回账务处理

1、增值税专用发票购货方已认证抵扣，此发票不能退回给销方，必须由购方走账。

2、如发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传递给销方。

3、销方按正常走销售，待收到购方的红字信息单后，可予以开具红字发票，再之后可开正确的蓝字发票。

《国家总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条规定：一般人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

另外，《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定，开具发票应当按照规定的时限，顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。贵司上述情况，需先申请开具红字专用发票，再根据具体业务，按规定时限重新开具增值税专用发票。

销售退回的账务处理怎么做?

只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理：

1、 收入确认前退回。此时发生销售退回，只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

2、 收入确认后退回。无论本年或以前年度销售，当月发生销售退回时，应开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时用红字贷记“应交税金———应交增值税(销项)”。

3、并冲减退回当月的主营业务收入以及相关的成本(可直接从当月销售数量中扣除已退回的数量，或单独计算本月退回商品的成本，并按退回月份成本计算)、税金等;涉及现金折扣或销售折让的，退回时一并调整。

认证抵扣的专票发生退回账务处理应该怎么做？已认证抵扣的增值税专用发票是不能退回给对方的，应当由购货方开具红字发票来进行处理，发票已认证抵扣后，确属有误，可以做进项转出，并申请红字信息单，由购方将相关红字信息单传递给销方。