失控发票进项税额转出的账务处理_积累云

提问者：成都淼鑫缘财税咨询有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-24

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四川成功起点商务服务有限公司 2020-03-24 14:03:09 回答数：659 / 被采纳数：0

失控发票进项税额转出的账务处理

如果购买的材料已用于生产，进项税转出转到生产成本中，如果用于费用，转到管理费用中。

国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。根据上述规定，对于取得失控专用发票，需由企业主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后，才可抵扣进项税额。

失控的增值税发票要求进项税额转出，法律依据是什么

走逃(失联)企业开具增值税专用发票的处理：

增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;

已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。

经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

失控发票进项税额转出的账务处理方法就为大家介绍到这里，由于“失控发票”是企业走逃或发票丢失而引起的。发票虽属于真票，但比假票更具隐蔽性，因而防范难度也更大。小编提醒广大财务人员在这方面一定要多加注意。

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