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月末有留抵税款需要做会计分录吗_积累云

月末有留抵税款需要做会计分录吗_积累云

提问者：成都大管家财税咨询有限公司  /  1次浏览  /  2020-03-23

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已有1条回答

成都桔子云财税咨询有限公司 2020-03-23 01:24:58

回答数：660  /  被采纳数：0

月末有留抵税款需要做会计分录吗

期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。月末有留抵税款不用账务处理，保留在应缴税费--增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。转出未交增值税，才这样处理：借:应交税费-增值税--转出未交增值税，贷:应交税费-未交增值税。

上期留抵税额本期抵扣怎么做账?

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

关于月末有留抵税款需要做会计分录吗?小编做了以上分析与总结，希望对大家有所帮助。留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

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