小规模纳税人怎样计提应交增值税_积累云

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小规模纳税人怎样计提应交增值税

　　用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额。

　　借：应交税费－应交增值税（转出末交增值税）

　　贷：应交税金费－未交增值税

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）

　　应交税费－教育费附加3％

　　应交税费－地方教育费附加1％

　　销售取得收入为含税收入，用它/1。03*3%就是应缴增值税，缴纳增值税后计提

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费-交城建税、应交教育费附加

　　小规模纳税人按所开发票金额交税，城建税按交增值税的7%计提，教育费附加按增值税的4%计提。

　　小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。

小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。

　　征收率

　　增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

　　考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

　　小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

　　小规模纳税人怎样计提应交增值税？小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

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