税局让补缴的增值税怎么做账_积累云

提问者：四川富亿嘉企业管理有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-23

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四川山海山实业有限公司 2020-03-23 01:12:17 回答数：651 / 被采纳数：0

税局让补缴的增值税怎么做账

答:补交增值税分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交增值税-未交增值税/所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:应交增值税-未交增值税/所得税

贷:银行存款

补交罚金分录:

罚款是属于今年的所以直接做分录

借:营业外支出-罚款

贷:银行存款

补缴以前年度税金能否税前扣除?

1、企业所得税属于税后税费,不存在税前扣除问题;

2、《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

参照《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》(辽地税函[2003]181号)规定,关于以前年度未缴纳的应在所得税前扣除的各项税金及附加,实际补缴后如何税前扣除问题纳税人当年未提取缴纳,以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、增值税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,并通过以前年度损益调整等科目对补缴年度作所得税纳税调整,该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除.

税局让补缴的增值税怎么做账?通过以前年度损益调整进行调整,再结转到利润分配-未分配利润里,如果是罚款,就计入营业外支出,并且要记住,税务机关的罚款是不能税前扣除的,在汇算清缴时还要进行调增,补齐应纳税所得额.

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