增值税加计扣除如何申报

  在增值税附表二填写加计扣除，下月申报时附表二会增加栏式，加计扣除的栏式。

  根据增值税报表说明。

  (二)加计抵减情况

  本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：

  1、第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

  2、第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

  3、第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

  4、第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

  5、第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

  若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列;

  若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

  若第4列<0，则第5列等于0。

  计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。

  企业想享受增值税加计扣除怎么操作

  第一步：判断是否是加计扣除四大行业：

  邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(判断标准：四大行业销售额占公司全部销售额的比重超过50%才能算加计扣除四大行业)

  销售额如何确定呢?

  总结一句话：设立满一年按一年计算，不满一年的 按实际经营期计算。4月1日以后成立的，3个月以后符合条件的才能加计扣除。

  具体规定：

  2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

  2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

  第二步： 通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》

  第三步：计算加计扣除

  当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

  当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

  第四步：如何抵扣

  一句话：当期能抵扣直接抵减当期，当期不够抵减的，可以结转下期抵减

  政策如下：

  1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

  2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

  3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

  关于增值税加计扣除如何申报的内容如上，其实增值税的申报流程都是差不多，并不会因采取了加计扣除方式在申报上就有差异。但增值税加计扣除的公式、税率等等在处理税费的时候也应该要弄清楚。