补缴以前年度企业所得税账务处理_积累云

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补缴以前年度企业所得税账务处理

　　对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：

　　（1）调整应交所得税

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　（3）补交税款时

　　借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

　　补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

　　企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

　　发生滞纳金时

　　借:营业外支出

　　贷:银行存款(现金)

　　补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

　　1、借:应交税费--应交企业所得税

　　营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

　　贷:银行存款

　　2、借:以前年度损益调整

　　贷:应缴税费 ---企业所得税

　　3、借:利润分配---未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

　　税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.

　　补缴以前年度企业所得税账务处理？作为一名合格的会计人员对于这些实务操作一定要熟练，烂熟于心是王道，相信通过在我们网站的资讯学习和在线答疑老师的精心辅导下，大家一定都可以做个合格的财务人员的！

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